Importante
Para ingresar al trámite deberá seleccionar en "Iniciar trámite" el botón, AFIP, por lo cual debe contar con clave Fiscal de ARCA (ex AFIP)
Descripción del Trámite
Para solicitar la restitución y/o compensación de saldos a favor, ya sean generados por acumulación
de retenciones y percepciones, pagos realizados en exceso o importes abonados indebidamente.
Requisitos del trámite
- NOTA DE SOLICITUD
Deberá detallar con precisión:
Para DEVOLUCIÓN:
- Monto solicitado a devolver
- Períodos que componen el saldo
IMPORTANTE: El contribuyente debe estar al día, sin deudas exigibles en Ingresos Brutos ni otros
impuestos provinciales
Para COMPENSACIÓN:
Debe identificar claramente el destino de la compensación (solo con obligaciones del titular):
- Ingresos Brutos: indicar período(s) a compensar
- Impuesto de Sellos: indicar expediente o documento
- Impuesto Automotor: indicar PATENTE (Dominio) del vehículo
- Impuesto Inmobiliario: indicar matrícula catastral del inmueble
- DOCUMENTACIÓN DE IDENTIDAD Y REPRESENTACIÓN
Todo debe estar debidamente certificado por Escribano Público y escaneado a color:
Persona Humana:
Persona Jurídica:
- Acta de designación de Autoridades
- Estatuto/Contrato Social
Apoderados:
- Poder de Representación vigente o formulario IIBB 5564 (Carta Poder)
- DNI del apoderado
Socios o Gerentes:
- Acta que acredite el cargo
- DNI
- DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO
IMPORTANTE: El contribuyente debe tener constituido domicilio fiscal electrónico en ARCAT.
Esto se realiza a través de la página de ARCA en los servicios disponibles.
Ver paso a paso
- CONSTANCIA DE CBU
- Cuenta bancaria a nombre del titular (persona humana o jurídica titular del saldo a favor)
- Certificado de CBU emitido por la entidad bancaria
- APARTADO DEL SALDO A FAVOR
Para CONTRIBUYENTES DE CONVENIO MULTILATERAL:
El trámite de devolución/compensación exige que el importe solicitado sea reservado mediante su
correcta imputación en la declaración jurada.
Procedimiento:
El monto solicitado para devolución/compensación debe ser imputado en el apartado "Otros
Débitos" del formulario CM03 del período correspondiente. El saldo a trasladar al período siguiente
será la diferencia entre el saldo total y el monto apartado.
IMPORTANTE: No apartar correctamente el monto en "Otros Débitos" genera inconsistencias en
las declaraciones juradas y demora el trámite.
Para CONTRIBUYENTES LOCALES:
El apartado del saldo a favor lo realiza automáticamente la Dirección General de Rentas en sus
sistemas una vez iniciado el trámite. No requiere acción del contribuyente.
- DECLARACIONES JURADAS
- Todas las declaraciones juradas mensuales presentadas y al día
- Declaraciones juradas anuales presentadas
- LIBROS IVA
Formato requerido: Excel
Presentar Libros IVA Ventas / Compras correspondientes a los últimos 2 años.
Para CONTRIBUYENTES DE CONVENIO MULTILATERAL:
- Identificación clara de las operaciones correspondientes a la jurisdicción Catamarca
- Columnas adicionales o marcas que permitan distinguir ventas y compras de Catamarca del
resto de jurisdicciones
- Sin perjuicio de que la Dirección General de Rentas pueda solicitar períodos adicionales
durante la auditoría
Para CONTRIBUYENTES LOCALES:
- Presentar Libros IVA Ventas / Compras de los últimos 2 años
- No requiere identificación por jurisdicción
- PAPELES DE TRABAJO - COEFICIENTES (SOLO CONVENIO MULTILATERAL)
Este requisito aplica únicamente para contribuyentes de Convenio Multilateral.
Presentar los papeles de trabajo utilizados para calcular los coeficientes correspondientes a
los últimos 2 años fiscales (respaldatorios de los últimos dos CM05 - Declaraciones Juradas
Anuales).
Presentar los papeles de trabajo utilizados para calcular:
- Coeficiente de ingresos
- Coeficiente de gastos
- Coeficiente unificado
- Sin perjuicio de que la Dirección General de Rentas pueda solicitar períodos adicionales
durante la auditoría
Requisitos de presentación:
- Debe ser claro y comprensible el cálculo de distribución y asignación
- Incluir fórmulas y criterios utilizados
- Esto acelera significativamente el proceso de auditoría
IMPORTANTE: Tanto ingresos como gastos deben estar expresados a valores históricos y
estar actualizados por inflación.
- DETALLE DE FORMACIÓN DEL SALDO A FAVOR
Resumen ejecutivo (papel de trabajo) que explique la conformación del saldo solicitado, incluyendo:
- Períodos involucrados
- Conceptos que generaron el saldo
- COMPROBANTES RESPALDATORIOS
Sin excepción, presentar todos los comprobantes que generaron el saldo a favor:
Percepciones o Retenciones:
- Todos los certificados de retención/percepción deducidos en las declaraciones juradas
- Identificación del agente de retención/percepción
- Período al que corresponden
Deducciones Bancarias:
- Extracto bancario completo del período
- Identificación clara del origen de los fondos deducidos
- Conciliación con las DDJJ presentadas
- COMPROBANTES DE DEUDA A CANCELAR (SOLO PARA COMPENSACIÓN)
En el caso de solicitar compensación, es obligatorio adjuntar el comprobante de la deuda que se
pretende cancelar para asegurar la correcta imputación del saldo.
- Para IIBB, Inmobiliario o Automotor:Estado de Deuda o liquidación web emitida por
ARCAT donde figure el período e importe exacto.
- Para Multas o Sellos: Copia de la Resolución, Acta de Infracción o instrumento sellado donde
conste la obligación de pago.
- El comprobante debe coincidir con lo detallado en la Nota de Solicitud.
ACLARACIÓN IMPORTANTE SOBRE EL PROCESO (DEVOLUCIÓN / COMPENSACIÓN)
NATURALEZA DE LA SOLICITUD:
La solicitud de devolución o compensación de saldos a favor no implica su reconocimiento
automático, ni genera derecho adquirido alguno en cabeza del contribuyente.
Hasta tanto no se emita el acto administrativo expreso que disponga la devolución o autorice la
compensación, no existe obligación alguna de pago ni de extinción de deuda por parte del Fisco
Provincial.
PROCESO DE AUDITORÍA:
La procedencia de lo solicitado se encuentra supeditada a una auditoría integral que incluye:
- Cruces de información con ARCA
- Verificación con agentes de retención y percepción
- Cruces de información con terceros
- Validación integral de la documentación presentada
- Inspecciones y requerimientos adicionales según corresponda
PLAZOS DE RESOLUCIÓN:
La Administración Tributaria podrá requerir información adicional y el tiempo de resolución
dependerá de:
- La complejidad del caso y el volumen de la auditoría
- La completitud y corrección de la documentación presentada desde el inicio
- Los resultados de los cruces de información
Todo el procedimiento se rige por lo dispuesto en la Ley de Procedimiento Administrativo N.° 5893 y su Decreto reglamentario N.° 1247
RECOMENDACIÓN: Presentar toda la documentación completa, clara y ordenada desde el inicio
para acelerar significativamente el proceso de verificación.
DOCUMENTACIÓN A ADJUNTAR EN EL TRÁMITE
Todos los documentos mencionados anteriormente deben ser adjuntados en formato PDF o Excel
según corresponda:
- Nota de solicitud (PDF)
- Documentación de identidad y representación (PDF a color)
- Constancia de CBU (PDF)
- Declaraciones juradas (PDF)
- Libros IVA (Excel - últimos 2 años)
- Papeles de trabajo de coeficientes (Excel o PDF)
- Detalle de formación de saldo (PDF)
- Comprobantes respaldatorios del saldo a favor(PDF)
- Comprobantes de deuda a compensar (PDF - si corresponde)
Contacto del Profesional Actuante:
- Nombre y apellido del contador
- Teléfono de contacto
- Correo electrónico
